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小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征嗎？

編輯:納稅籌劃發(fā)表于 2023-04-17 09:59:32 瀏覽: 文章來(lái)源:小美熊會(huì)計(jì)公司

文章導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征，登錄鄭州市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”——“綜合信息報(bào)告”——“稅源信息報(bào)告”——“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集”進(jìn)入“財(cái)產(chǎn)和行為稅...

　　問(wèn)題描述：小規(guī)模納稅人2023年第一季度房土兩稅免征，如何修改申報(bào)信息？

　　答：登錄鄭州市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”——“綜合信息報(bào)告”——“稅源信息報(bào)告”——“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集”進(jìn)入“財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源信息報(bào)告”界面。選擇“城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅”——“稅源采集”進(jìn)入界面，現(xiàn)在已采集需要變更的稅源信息。

　　1、城鎮(zhèn)土地使用稅：點(diǎn)擊“應(yīng)稅明細(xì)”——“變更”錄入相關(guān)信息以及“變更時(shí)間”——“保存”。

　　2、房產(chǎn)稅：點(diǎn)擊“應(yīng)稅明細(xì)”——“變更”錄入相關(guān)信息以及“變更時(shí)間”——“保存”。

　　注意：錄入“變更時(shí)間”后，稅源信息從次月生效。

　　舉例說(shuō)明：小規(guī)模納稅人2023年第一季度如何申報(bào)

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)，以下簡(jiǎn)稱總局1號(hào)公告）第八條規(guī)定：“按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。”給您舉個(gè)例子。

　　1.按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅，但一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。即若從2023年1月開(kāi)始選擇按月申報(bào)，2023年12月底前都按月申報(bào)，中途不得變更。

　　2.以不含稅銷售額判斷是否繳稅，且按照1號(hào)公告第一條內(nèi)容，“月銷售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）”的意思為小于或等于10萬(wàn)元，均可享受免稅。

　　3.案例中均為普通發(fā)票，如開(kāi)具專用發(fā)票，則按照實(shí)際開(kāi)票征收率進(jìn)行繳稅。

　　問(wèn)：1月9日前已開(kāi)具免稅發(fā)票及3%征收率發(fā)票要怎么處理（超過(guò)免稅標(biāo)準(zhǔn)）？

　　1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

　　2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）第七條規(guī)定，納稅人按照《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），適用減按1%征收率征收增值稅的，對(duì)應(yīng)銷售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡(jiǎn)稱“《主表》”）“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《主表》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》（以下簡(jiǎn)稱“《減免稅申報(bào)明細(xì)表》”）減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

　　3.適用3%征收率銷售收入減按1%征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，銷售額的計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+1%）。

　　綜上，該戶銷售額（不含稅）為200000/（1+1%）=198019.80元，不符合免征增值稅條件，應(yīng)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅，其減征額為198019.80*2%=3960.40元，應(yīng)繳納增值稅

　　198019.80*3%-198019.80*2%=5940.59-3960.4=1980.19元。

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