企籌企業(yè)服務(wù)（河南）有限公司，提供0元注冊公司+代理記賬服務(wù)，詳情咨詢18937118976(同微信)
服務(wù)區(qū)域
食品證辦理
聯(lián)系我們
鄭州出口退稅
《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征管問題的公告》的解讀2022
編輯:鄭州公司注冊 發(fā)表于 2022-03-29 13:54:40 瀏覽: 文章來源:小美熊會計公司
文章導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時...
2022年3月5日，李克強總理在《政府工作報告》中明確提出“對小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅”。3月24日，財政部、稅務(wù)總局制發(fā)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2022年第15號），為確保相關(guān)政策順利實施，稅務(wù)總局制發(fā)本公告，就相關(guān)征管問題進行了明確。
一、小規(guī)模納稅人取得的適用3%征收率的銷售收入是否均可以享受免稅政策？
答：小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入是否適用免稅政策，應(yīng)根據(jù)納稅人取得應(yīng)稅銷售收入的納稅義務(wù)發(fā)生時間進行判斷，納稅人取得適用3%征收率的銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年4月1日至12月31日的，方可適用免稅政策，若納稅義務(wù)發(fā)生時間在2022年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行。
二、小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受免稅政策后，應(yīng)如何開具發(fā)票？
答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，不得開具增值稅專用發(fā)票。據(jù)此，本公告第一條明確，增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。
三、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票？若可以開具，應(yīng)按照什么征收率開具專用發(fā)票？
答：按照本公告第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，可以選擇放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票。如果納稅人選擇放棄免稅、對部分或者全部應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計算繳納增值稅。
四、小規(guī)模納稅人在2022年3月底前已經(jīng)開具了增值稅發(fā)票，如發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)如何處理？
答：本公告第二條明確，小規(guī)模納稅人在2022年3月底前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照原征收率開具紅字發(fā)票。即：如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
五、小規(guī)模納稅人適用本次免稅政策，在辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填寫相關(guān)免稅欄次？
答：本公告第三條明確，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》；合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》對應(yīng)欄次。
上述月銷售額是否超過15萬元，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2021年第5號）第一條和第二條確定。
六、2018年至2020年辦理過轉(zhuǎn)登記的納稅人，其轉(zhuǎn)登記前尚未抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的留抵稅額按規(guī)定計入了“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目，此部分進項稅額可否從銷項稅額中抵扣，應(yīng)如何處理？
答：2018年至2020年，連續(xù)三年出臺了轉(zhuǎn)登記政策，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額按規(guī)定需計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”，用于對其一般納稅人期間發(fā)生的銷售折讓、退回等涉稅事項產(chǎn)生的應(yīng)納稅額進行追溯調(diào)整。目前，轉(zhuǎn)登記政策已執(zhí)行到期，對該科目核算的相關(guān)稅額應(yīng)如何處理，本公告第四條明確規(guī)定，因轉(zhuǎn)登記計入“應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2022年3月31日的余額，在2022年度可分別計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資資產(chǎn)、存貨等相關(guān)科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調(diào)整；對無法劃分的部分，在2022年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。
猜你還想閱讀：
》》》鄭州一般納稅人代理記賬費用標(biāo)準(zhǔn)是什么?大概多少錢一年
》》》鄭州營業(yè)執(zhí)照下來就報稅嗎？鄭州企業(yè)做賬報稅多少錢？
》》》鄭州代理記賬：小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策2022
想要了解更多"鄭州代理記賬公司"問題，歡迎咨詢小美熊會計服務(wù)，鄭州小美熊會計服務(wù)有限公司是專注鄭州市各區(qū)工商服務(wù)平臺，為企業(yè)提供公司注冊、代理記賬、資質(zhì)服務(wù)、政策解讀、行業(yè)動態(tài)分析、經(jīng)營指南等服務(wù)。小美熊具備專業(yè)的技術(shù)團隊、顧問團隊、采編團隊等，旨在為用戶提供“專業(yè)、可靠、高效”的服務(wù)，實現(xiàn)“助你企業(yè)更好經(jīng)營”的愿景，全方位助力企業(yè)更好經(jīng)營。
多年行業(yè)經(jīng)驗，歡迎你的咨詢！
標(biāo)簽： 鄭州小規(guī)模納稅人如何記賬 小規(guī)模納稅人 小規(guī)模代理記賬
【返回上一頁】
熱點資訊
聯(lián)系我們
企籌企業(yè)服務(wù)（河南）有限公司
聯(lián)系人：王經(jīng)理
熱線：18937118976
QQ：18937118976
地址：河南省鄭州市金水區(qū)文化路85號E時代廣場11層1107號
優(yōu)惠公告
優(yōu)惠公告
小美熊會計公司提供限額優(yōu)惠給大家！
凡是聯(lián)系客服，申請加好友時備注“申請免費注冊公司”說明是從小美熊網(wǎng)站來的！
1、每天免費注冊3家公司（100%絕無后期綁定服務(wù)限前3名）
說明：您只需自己出刻章費200元?。勺约喝タ蹋?
查看：鄭州注冊公司費用（工本費）
2、免費提供掛靠注冊地址（提示：由于新政策原因，該項服務(wù)已暫停提供?。?/span>
為了考慮到隨著互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)者越來越多，您只需在家里有臺電腦就可以開始你的創(chuàng)業(yè)之路。您可先用我們公司提供的注冊地址先注冊，等產(chǎn)品開發(fā)出來，經(jīng)營上了軌道。自己租了辦公室后再變更注冊地址即可?。ㄎ覀儠湍炇展ど叹职l(fā)來的信件?。?br />
3、免費注冊公司(免服務(wù)費)+收費代理記賬服務(wù)1年（限每天前7名）
公司成立后第二個月就要報稅(不報會被罰款哦！)，因公司剛成立要做賬報稅的工作量很少，為了節(jié)約成本您無需請一位專職會計員工，您只需外包給我們專業(yè)財務(wù)公司幫您代理記賬，大大的為您節(jié)約了成本！
熱門標(biāo)簽
惠濟區(qū)核名 信陽工商注冊 新密注冊公司 鄭州注冊公司 鄭州公司注銷 公司注銷流程 公司注銷機構(gòu) 工商注銷資料 注銷鄭州公司 鄭州注冊個體戶 營業(yè)執(zhí)照注銷 商標(biāo)注冊 注冊資金認(rèn)繳 變更公司地址 軟件公司注冊 鄭州公司注冊 小規(guī)模納稅人 高新區(qū)核名 鄭州工商核名 中原區(qū)核名 金水區(qū)核名 鄭州公司網(wǎng)上核名 鄭州營業(yè)執(zhí)照變更 政策法規(guī) 公司地址異常 鄭州地址異常 注冊餐飲公司 注冊旅游公司 注冊小規(guī)模 注冊公司資料
微信二維碼
掃一掃 關(guān)注我們
咨詢電話：
18937118976
河南省鄭州市金水區(qū)文化路85號E時代廣場11層1107號
Copyright © 2016-2018 www.msccws.com 企籌企業(yè)服務(wù)（河南）有限公司版權(quán)所有 技術(shù)支持：鄭州代理記賬 豫ICP備18018721號-1
